22.11.2022

Совмещаем УСН и ПСН

Зачем использовать упрощёнку и патент одновременно
Для ИП патент — самый выгодный налоговый режим.
Многие ИП работают только в рамках ПСН, однако лучше дополнить патент упрощёнкой и вот почему:
Это удобно. У редкого предпринимателя получится работать только на патенте. К примеру, ИП оказывает парикмахерские услуги на ПСН. Если он продаст хоть одному клиенту шампунь — это уже торговля: для торговли нужен отдельный патент. А маркированные товары на патенте вообще запрещено продавать. Одежду предприниматель вправе продавать на ПСН, а обувь — нет. УСН нужна, чтобы не ограничивать свою деятельность и быть готовым учесть любые поступления.
Это безопасно. Патент по умолчанию идёт в сочетании с общей системой налогообложения (ОСНО). Если ИП превысит предел по доходу или сотрудникам, то автоматически окажется на ОСНО.
А в случае с совмещением предприниматель слетит с патента, окажется на УСН и заплатит 6% с дохода, либо до 15% от «доход минус расход».
Это экономно. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода — его устанавливают региональные власти. Патент может быть очень выгодным, если в регионе по конкретному виду деятельности введён небольшой потенциальный доход.
Чтобы быстро рассчитать стоимость патента, воспользуйтесь калькулятором (http://patent.nalog.ru/info/): просто подставьте свои данные и увидите цену.

Лимиты при совмещении УСН и патента
Совмещение двух режимов разрешено, пока предприниматель укладывается в установленные лимиты. Они прописаны в статьях 346.21 и 346.45 НК. Это:
1. Лимит по годовому доходу. Для УСН предел по выручке составляет 200 млн. руб. (без учёта коэффициента), для патента — это 60 млн. руб. При совмещении ориентируйтесь на 60 млн., потому что при достижении этой величины право на ПСН утрачено.
2. Лимит по численности персонала. Бизнес на УСН может иметь до 130 сотрудников, а ИП на патенте — до 15 человек. При совмещении предприниматель вправе нанять до 145 человек.
3. Лимит по стоимости основных средств. Для УСН это 150 млн. руб., для патента нет предела. При совмещении остаётся предел в 150 млн. руб.

ВАЖНО!!! Учёт работников, занятых при совмещении, должен быть раздельным.

Что делать, если ИП превысил лимит по патенту
Предприниматель теряет право на использование патента с начала налогового периода. Период может составлять от 1 до 12 месяцев — в зависимости от срока действия патента.

ВАЖНО!!! Если ИП знает, что превысит лимит по доходу на патенте - эксперты по налогообложению советуют брать патент не на год, а на меньший период. Оставшееся время работы необходимо учесть и отразить в УСН.

Как перейти на совмещение налоговых режимов
Для перехода на УСН нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление и указать в нём объект (доходы, либо доходы минус расходы). Подать можно сразу при регистрации ИП или до 31 декабря текущего года.
Для перехода на ПСН следует подать заявление по месту регистрации ИП за 10 дней до начала использования этого налогового режима. В заявлении укажите срок действия патента: от 1 до 12 месяцев в пределах года. Можете купить несколько патентов для разных видов деятельности.